Hogar – Si vende su hogar, usted pudiera excluir de su ingreso toda ganancia, hasta un límite de $250,000 ($500,000 si presenta una declaración como casado que declara en conjunto, en la mayoría de los casos). Para excluir la ganancia, usted tiene que haber sido el dueño y tiene que haber vivido en dicha propiedad como su residencia principal por lo menos 2 años dentro de un período de 5 años, el cual termina con la fecha de venta de la propiedad. Por lo general, no puede excluir la ganancia en la venta de su hogar si, durante el período de 2 años, que termina en la fecha de la venta, usted vendió algún otro hogar y obtuvo una ganancia, la cual excluyó total o parcialmente. Si no puede excluir la ganancia, debe incluirla en su ingreso. Para obtener más información y para determinar la cantidad máxima que puede excluir, consulte la Publicación 523, Selling your Home (Venta de su hogar), en inglés. Si al vender su hogar obtiene una pérdida, usted no puede deducirla.

Propiedad fuera de los Estados Unidos – Los ciudadanos estadounidenses que venden propiedades que están localizadas fuera de los Estados Unidos tienen que declarar las ganancias recibidas de estas ventas, a menos que la propiedad está exenta por la ley estadounidense. El declarar estas transacciones es un requisito, si vive tanto dentro o fuera de los Estados Unidos y si recibe o no un Formulario 1099 del pagador.

Ventas a plazo – Si usted vendió una propiedad (aparte de acciones cotizadas en bolsa o valores), obtuvo una ganancia y recibirá pagos en un año después del año de la venta, por lo general, debe declarar la venta del método a plazo utilizando el Formulario 6252, Installment Sale Income (Ingreso de venta a plazo), en inglés. Puede optar por renunciar al método a plazo si declara la ganancia en su totalidad en el año de la venta.

Transacciones de Inversión – Las ganancias de ventas y cambios de acciones, bonos o algunos productos básicos se informan en el Formulario 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions (Ingresos por transacciones de corredores y trueque), en inglés, o alguna declaración equivalente. Su base, el precio de venta y la ganancia o pérdida de capital resultante se anotan en el Anexo D, Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés, del Formulario 1040.

Las ganancias realizadas de la venta de una propiedad de uso comercial se declaran en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Venta de propiedad comercial), en inglés, y luego se reflejan en el Anexo D (Formulario 1040). Para más información acerca de la venta de propiedades comerciales, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés.

Las reparticiones de ganancia de capital provenientes de fondos mutuos se informan en el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y reparticiones), en inglés. Las reparticiones de ganancia de capital son gravadas como ganancias de capital a largo plazo sin considerar por cuánto tiempo usted fue dueño de las acciones en los fondos mutuos. Si las reparticiones de ganancia de capital se reinvierten automáticamente, esa cantidad reinvertida es la base de las acciones adicionales compradas.

Para información adicional acerca de cómo declarar las ganancias sobre inversiones, vea la Publicación 579(SP), Cómo Preparar la Declaración de Impuesto Federal, en español. También, vea la Publicación 17, Your Federal Income Tax (Su impuesto federal sobre el ingreso), la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión) y la Publicación 564, Mutual Fund Distributions (Reparticiones de fondos mutuos), disponibles en inglés. Las contestaciones a sus, preguntas frecuentes, en inglés, relacionadas a ganancias de capital también le pueden ser de utilidad.